现金预算_Cash Budget
现金预算是什么？
现金预算是对企业在特定时间段内现金流入和流出的估算。这可以是每周、每月、每季度或每年的预算。此预算用于评估实体在给定时间范围内是否有足够的现金继续运营。现金预算为公司提供了关于其现金需求（及任何盈余）的洞察，并帮助确定现金的有效分配。
关键要点
- 现金预算是公司对特定时间段内现金流入和流出的估算，可以是每周、每月、每季度或每年。
- 公司将利用现金预算确定其在给定时间范围内是否有足够的现金继续运营。
- 现金预算还将为公司提供现金需求及任何盈余的洞察，帮助其判断企业是否有效利用现金。
- 现金预算可以分为短期现金预算，通常是以周到月为时间范围，或长期现金预算，通常以年为单位。
- 公司必须管理其销售和支出，以达到最佳现金流。
现金预算的运作方式
公司使用销售和生产预测来创建现金预算，同时假设必要的支出和应收款项的回收。现金预算是评估公司是否有足够现金继续运营所必需的。如果公司缺乏流动性，无法正常运营，则必须通过发行股票或增加债务筹集更多资金。
现金 roll forward 计算一个月的现金流入和流出，并将截止余额作为下个月的起始余额。此过程使公司能够预测全年的现金需求，并对 roll forward 进行调整，以适应 未来几个月的现金余额。
短期现金预算与长期现金预算
现金预算通常分为短期和长期。短期现金预算主要关注下周或几个月内的现金需求，而长期现金预算则关注未来一年或数年的现金需求。
短期现金预算会考虑水电费、租金、工资、对供应商的支付、其他运营支出以及投资等项目。长期现金预算则关注季度和年度的税款、资本支出项目及长期投资。长期现金预算通常需要更为战略性的规划和详细分析，因为这些预算要求现金在更长的时间内被占用。
合理规划现金需求以应对可能出现的紧急情况或意外的现金需求也是明智之举，特别是在企业尚处于新创阶段，各种运营方面尚未完全显现的情况下。
注意： 在每个预算期结束时，现金预算的截止余额将被转入下个预算期的现金预算中。
特别考虑因素
管理现金预算还意味着要仔细管理企业的增长。例如，所有企业都希望增加销售并实现增长，但以可持续的方式做到这一点至关重要。
例如，一家公司可能实施营销策略，以提高品牌知名度并销售更多产品。如果广告活动成功，产品的需求激增。但如果公司无法满足这种需求的增长，例如，缺乏足够的机器来生产更多商品、足够的员工进行质量检查，或足够的供应商来订购所需的原材料，导致客 户不满的情况就可能因而出现。
公司可能希望在各个方面进行扩展以满足需求，但如果没有足够的现金或融资来实现这一点，则无法做到。因此，管理销售和支出以达到最佳现金流水平尤为重要。
现金预算示例
例如，假设 ABC Clothing 生产鞋类，并预计6月、7月和8月的销售额为 60 计算，公司预计每月销售 5,000 双鞋。ABC 预测，这部分销售中 80% 的现金将在销售后的一个月内收回，其余 20% 则在销售后两个月收回。预计7月的起始现金余额为 240,000（100,000 的现金流入来自年初的销售。
在支出方面，ABC 还必须计算生产鞋子所需的生产成本，以满足客户需求。公司预计初始库存为 1,000 双鞋，这意味着在7月必须生产至少 4,000 双。如果每双鞋的生产成本为 200,000（60,000 的与生产无关的其他费用，如保险费用。
ABC 通过将7月收回的应收账款与起始余额相加来计算现金流入，得到 20,000 的七月起始余额 + 100,000 的早期销售现金流入）。然后，公司减去支付生产和其他费用所需的现金，总额为 200,000 的商品成本 + 100,000，即 260,000 的现金流出。
创建现金预算的步骤是什么？
创建现金预算的第一步是建立对公司现金流入和流出的可靠预测。这些流入和流出中有些是可预测的，例如租金和工资成本。而销售额等数据则相对更具波动性。确定这些数字后，便可以编制考虑所有预期流入和流出的现金预算。
现金预算应包括哪些支出？
现金预算应考虑预期的现金流，如收入，以及由于退货、薪资、租金、水电费、供应品及其他运营成本所造成的现金流出。
如何准备现金预算？
这将取决于预算所涵盖的时间框架。几周的短期现金预算将仅考虑与公司运营的资金和供应有关的日常支出，而较长的季度或年度现金预算还可能包括设备、资本投资和公司税等较大支出。在每种情况下，前一预算期结余的任何剩余现金将结转至下个预算期的起始余额。